Лекция 8 (27.10.2014)

Безналичные расчеты в Российской Федерации

Безналичные расчеты в РФ регулируются положением о правилах осуществления перевода денежных средств. Это положение утверждено ЦБ РФ.

Формы безналичных расчетов:

1. Расчеты платежными поручениями
2. Расчеты по аккредитивам
3. Расчеты инкассовыми поручениями
4. Расчеты чеками
5. Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)
6. Расчеты в форме перевода электронных денежных средств

Правовые источники:

- Гражданский кодекс

- Положение банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" от 19.06.2012 383-П

Расчеты в кредитных организациях проводятся с использованием следующих счетов:

1. Корреспондентские счета, открытые в Банке России
2. Корреспондентские счета, открываемые в коммерческих банках
3. Счета участников расчета, открываемые вне банковских кредитных учреждений
4. Сводное платежное поручение - документ, используемый в расчетах только между банками

Расчетно-платежные документы, используемые в безналичных расчетах юридических лиц:

• Платежное поручение (документ, содержащий поручение плательщика банка перевести указанную сумму с расчетного счета плательщика на расчетный счет получателя средств)

• Платежное требование (расчетный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате определенной суммы денег)

• Инкассовое поручение (расчетный документ, содержащий безакцептное требование получателя средств плательщику уплатить определенную сумму)

• Аккредитив (поручение банка покупателя банку поставщика производить оплату счетов этого поставщика за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателем)

• Чек (безусловный приказ клиента своему банку уплатить определенную сумму предъявителю чека или другому лицу, которое указывается в чеке).  Согласно ГК РФ, чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В безналичных расчетах между банками используются чеки банка России - бланки строгой отчетности. Банки имеют право для организации расчетов чекам создавать "чековые синдикаты" - группы банков, объединившихся между собой для ускорения безналичных расчетов чеками. Чековый синдикат выпускает свои чеки, но они используются только банками чекового синдиката. Центральный банк эти чеки не принимает.

Механизм аккредитивной формы расчетов.

Виды аккредитивов:

1. Покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные)
2. Отзывные и безотзывные

Указание вида аккредитива является обязательным. Если вид аккредитива не указан, то по умолчанию такой аккредитив в РФ и в международной практике аккредитив считается отзывным.

При открытии покрытого аккредитива сумма аккредитива списывается с расчетного счета плательщика и зачисляется на специальный счет в банке, обслуживающем производителя.

При открытии непокрытого аккредитива средства с расчетного счета плательщика не списываются

Отзывной аккредитив может быть отменен или изменен без согласия производителя услуг. Безотзывной аккредитив не может быть отменен без согласия производителя услуг.

Механизм расчетов покрытым (депонированным) аккредитивом:

1. Плательщик обращается в банк за открытием аккредитива
2. Открытие аккредитива
3. Списание суммы аккредитива с расчетного счета и зачисление на аккредитивный счет (депонирование суммы аккредитива)
4. Информация о выполнении договора
5. Передача аккредитива
6. Передача аккредитива в банк
7. Зачисление суммы аккредитива на расчетный счет производителя

Механизм расчетов непокрытым (гарантированным) аккредитивом:

При этом механизме банки открывают друг у друга прямые корреспондентские счета, которые носят названия ЛОРО-НОСТРО. ЛОРО - их счет у нас. НОСТРО - наш счет у них.

1. Заявление на открытие аккредитива
2. Открытие аккредитива
3. Информация о выполнении договора
4. Передача аккредитива
5. Передача аккредитива в банк
6. Зачисление суммы аккредитива на расчетный счет производителя продукции

Аккредитивная форма расчетов самая сложная, но сам ее механизм гарантирует платеж за товар или услуги и качество выполненных работ

Механизм расчетов  инкассовым поручением:

1. Отгрузка продукции
2. Передача инкассового поручения от производителя банку-эмитенту
3. Передача инкассового поручения от банка эмитента банку исполнителю
4. Списание суммы инкассового поручения и зачисление на расчетный счет производителя
5. Оповещение плательщика о списании

Механизм расчетов  прямым дебетованием:

Документ, используемый при прямом дебетовании называется платежным требованием

1. Отгрузка продукции
2. Передача платежного требования от производителя в свой банк
3. Передача платежного требования между банками
4. Запрос согласия потребителя на оплату
5. Потребитель соглашается (акцептует платежный документ)
6. Перечисление суммы платежного требования на расчетный счет производителя

Достоинства:

• Простота

• Скорость

Недостатки:

• Нет гарантии платежа

• Нет гарантии качества

Семинар (29.10.2014)

Задача

Анализируя данные таблицы, примите следующие решения:

1. Производство и продажу какого из продукции компании следует производить дальше и почему?
2. Что делать с убыточными продуктами?
3. Что произойдет с выручкой от продажи и прибылью компании, если исключить из производства продукт Г. Выручка -200; прибыль +15

Задача 2

Предприятие производит шоколад. Покупатель предложил купить оптом 20 тыс плиток шоколада по цене 7,5 руб за единицу. Руководитель настроен против данного заказа, т.к. цена ниже полной себестоимости 8,125 руб. Следует ли принять заказ?

Реализация за год составляет 80 тыс плиток шоколада. Цена реализации 10 руб. Переменные расходы на единицу 5 руб. Постоянные расходы 250 тыс руб.

250 000 + 500 000 = 750 000 руб - себестоимость

80 000 * 10 = 800 000 руб; 20 000 * 7,5 = 150 000. Итого 950 000 руб

Семинар (10.11.2014)

Определить финансовый цикл

ФЦ = ВОЗап + ВОДЗ - ВОКЗ

Запнач = 40 000

Запкон увеличились на 23%

ДЗнач = 1 065

Коб = 4 об

Коб = В / ДЗср

КЗнач = 895 000

КЗкон = 1 125 000

Выр = 2 465 000

С/с = 2 005 000

Решение:

ВОЗап = (Запср * Д) / с/с = (40 + 40*1,23)/2 * 365 / 2005 = 8,1 (день)

ВОДЗ = (ДЗср * Д) / В = 616,25 * 365 / 2465 = 91,25 (дней)

ДЗср =В/Коб = 2 465/4 = 616,25

ВОКЗ = КЗср * Д / С/С = (895 + 1125)/2 * 365 / 2005 = 183,9 (дней)

ФЦ = 8,1 + 91,25 - 183,9 = -84,55 (дней)

Виды прибыли:

Форма n2:

1. Выручка от продажи
2. Себестоимость
3. Валовая прибыль (1-2)
4. Коммерческие расходы
5. Управленческие расходы
6. Прибыль от продажи (3-4-5)
7. Прочие доходы и расходы
8. Прибыль до налогообложения (6-7)
9. Налог на прибыль 20%
10. Чистая прибыль (8-9)

Схема расчетов с использованием платежных поручений (с условием предварительной оплаты)

1 - договор на выполнение работ, оказание услуг, отгрузку продукции

2 - отправка платежного поручения

3 - акцепт на оплату платежного поручения

4 - перечисление денежных средств

5 - выписка с расчетного счета о списании денежных средств

6 - выписка с расчетного счета о зачислении денежных средств

Формы безналичных расчетов:

• Платежное поручение

• Аккредитив
  • Отзывной/безотзывной
  • Покрытый/непокрытый

• Расчеты по инкассо
  • Платежные требования
  • Инкассовые поручения

• Расчеты чеками

Схема расчета чеками

1 - предоставление в банк заявления на получение чековой книжки

2 - передача платежного поручения о списании средств с расчетного счета и зачисление их на депозит

3 - депонирование средств в банке

4 - выдача чековой книжки

5 - отгрузка продукции

6 - оплата продукции чеком

7 - передача чека в банк для оплаты

8 - предъявление требования на оплату чека

9 - перевод денежных средств в банк чекодержателя

10 - зачисление денежных средств и предоставление выписки со счета

Лекция 9 (10.11.2014)

Отношения предприятий с банками

Формы кредита

1. Банковский кредит - кредит, выдаваемый в денежной форме специальными кредитными учреждениями
   
   Банк - кредитная организация, которая одновременно может выполнять 3 операции:
   
   - прием денежных средств по вкладам
   - размещение денежных средств от своего имени (кредитные операции)
   - организация расчетов между юридическими и физическими лицами

II. Коммерческий кредит - кредит, выдаваемый в форме товара и оформляемый в виде отсрочки платежа

Вексель - документ, по которому оформляется коммерческий кредит

III. Потребительский кредит - кредит населению в виде отсрочки платежа за купленные в розничной сети товары

IV. Государственный кредит. При этом кредите государство всегда будет заемщиком. Кредитором может выступать любое юридическое, физическое лицо, другое государство, международная организация, если они приобретают государственные ценные бумаги.

V. Ипотечный кредит. Выдается на покупку недвижимости: жилья и земли, где предметом залога является предмет покупки.

VI. Ростовщический кредит. Выдается небанковскими учреждениями. Выдается без обеспечения, под большой процент

Разновидности банковского кредита:

1. Кредитование по простому ссудному счету. При этом виде кредитования заключается кредитный договор в стандартной форме. После заключения договора сумма кредита перечисляется полностью на расчетный счет заемщика. Возвращается кредит с процентами в срок, обусловленный договором
2. Контокоррентный кредит. При открытии контокоррентного кредита закрываются все счета заемщика и открывается один единственный единый контокоррентный счет. На этот счет зачисляется все средства в пользу заемщика и все расходы. В классическом контокорренте устанавливаются 2% по дебетовому и кредитовому остаткам. Причем процент по кредиту всегда выше процента по дебету. При контокорренте в договоре указывается не сумма кредита, а лимит кредитования. Механизм кредитования по контокорренту (овердрафту) позволяет брать кредит по мере надобности в пределах лимита кредитования. Величина кредита на конец операционного дня определяется дебетовым остатком на счете
   
   Способы расчета процента по контокорренту:
   
   1) Прогрессивный метод. Процент начисляется с момента фактического извещения об открытии счета до закрытия (заключения) счета
   2) Регрессивный метод. Все записи дисконтируются к определенному начальному моменту и процент начисляется на сумму сальдо с указанным начальным моментом до закрытия счета
   3)   Штафельный метод. Процент начисляется в отдельности от момента внесения определенной записи на счет до момента следующей записи
   4) Расчет процентов по средневзвешенной
   S = (N * T * P)/ (365 * 100%)
   S - плата за кредит
   N - сумма кредита
   T - срок кредита
   P - процент за кредит
3. Кредитование по специальному ссудному счету. Механизм кредитования тот же, что в контокорренте, но расчетный счет не закрывается. Если в конце операционного дня на спец. ссудном счете появляется кредитовое сальдо, то оно зачисляется на расчетный счет клиента
4. Овердрафт. Механизм тот же, но при овердрафте банк не открывает дополнительные счета клиентам. Все операции проводятся только по его расчетному счету. Процент по овердрафту выше, чем процент по простому кредиту
5. Возобновляемый (револьверный, ролловерный) кредит. Это среднесрочный или долгосрочный кредит, предоставляемый с плавающей процентной ставкой. Цель кредита для банка - снизить кредитный риск
6. Синдицированные кредиты. Цель такого кредита - снижение кредитного риска. Огромные суммы кредита. Банк заключает договора с другими банками, образуя "синдикат". Каждый член синдиката рискует только своей долей общего кредита

Операции коммерческих банков:

1. Привлечение денежных средств во вклады (депозитные операции)
2. Размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет
3. Открытие и ведение различных счетов
4. Инкассация денежных средств, расчетных документов и ценных бумаг
5. Операции с валютой
6. Операции с ценными металлами и драгоценными камнями
7. Банковские гарантии, поручительство
8. Факторинговые и форфейтинговые операции
9. Доверительное управление имуществом
10. Аренда сейфов
11. Лизинговые операции
12. Оказание консультационных и информационных услуг

Семинар (12.11.2014)

Способы погашения кредита

1. Аннуитетный способ платежей
2. Дифференцированный способ платежей

Задача 1

Образовательный кредит Сбербанка. Условия: 10% - первоначальный взнос по кредиту. 90% - средства, которые предоставляет банк. Максимальный срок кредитования 11 лет (132 мес). Процентная ставка 12% годовых. Кредит берется на 1 год. Стоимость программы обучения 1 828 957,5 руб. Выдается кредит на 90% от этой суммы. Необходимо рассчитать ежемесячный Аннуитетный платеж, сумму процентов по кредиту Аннуитетным способом.

АП = СК * (% по кредиту /12) / (1-(1+%к/12)^-i)

i - количество месяцев, в течение которых предполагается погашение кредитов

СП за месяц = СЗ * %к/12 =

СЗ - сумма задолженности по кредиту на момент расчета %

АП = 1 646 061,75 / (1-(2)-12) = 1 646 472,62

СК = 16 460

<< Часть 4 || Часть 6 >>